Списание суммы разницы между авансом и начисленной роялти во внереализационные расходы: каковы последствия при проверке налоговой?

Comments

• Цитата: Здравствуйте!Организация на УСН (15 % ) платила  аванс по роялти.иностранной организации (не резиденту).  Согласно контракту начисляли роялти  за права .В итоге    аванс по роялти заплатили больше ,чем начислено. Иностранцы не будут возвращать сумму разницы между авансом и начисленной роялти в контракте не предусмотрено. В БУ сумму разницы я списала  в нереализационный расход. Как налоговая отреагирует при проверки,что списано в нереал. расход  мы ведь платили в долларах не резиденту?

  Добрый день!
  
  Если для целей УСН Вы не учитывали данный расход (а учитывать его нельзя сразу по двум основаниям: данная разница является экономически неоправданным расходом (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ), не предусмотренным в п. 1 ст. 346.16 НК РФ), то налоговики, по моему мнению, не будут обращать внимание на списание данной разницы в бухучете.